Μη Εκπιπτόμενες Δαπάνες Εταιρειών: 12 Λάθη που Αυξάνουν τον Φόρο της Επιχείρησης

Μια εταιρεία μπορεί να καταχωρεί κανονικά τα έξοδά της στα λογιστικά βιβλία και, παρ’ όλα αυτά, να μην έχει δικαίωμα να αφαιρέσει ορισμένα ποσά από τα φορολογητέα κέρδη της.

Οι μη εκπιπτόμενες δαπάνες εταιρειών αποτελούν συχνή αιτία φορολογικών διαφορών. Επιπλέον, αυξάνουν το φορολογητέο αποτέλεσμα και μπορούν να οδηγήσουν σε μεγαλύτερη επιβάρυνση κατά την εκκαθάριση του φόρου εισοδήματος.

Για παράδειγμα, μια ΙΚΕ μπορεί να έχει τιμολόγιο αγοράς 1.000€, αλλά να μην πληροί τις προϋποθέσεις για τη φορολογική έκπτωσή του. Συνεπώς, η ύπαρξη τιμολογίου από μόνη της δεν εξασφαλίζει ότι η εταιρεία θα μειώσει τα φορολογητέα κέρδη της.

Στην ACCTAXIS εξετάζουμε τις επιχειρηματικές δαπάνες στο πλαίσιο της λογιστικής παρακολούθησης, ώστε οι επιχειρήσεις να εντοπίζουν έγκαιρα τα λάθη και να οργανώνουν καλύτερα τις φορολογικές τους υποχρεώσεις.

Στον οδηγό που ακολουθεί παρουσιάζουμε 12 συνηθισμένα λάθη, τις βασικές διατάξεις και πρακτικούς τρόπους πρόληψης.

Τι είναι οι μη εκπιπτόμενες δαπάνες εταιρειών;

Οι μη εκπιπτόμενες δαπάνες είναι έξοδα που η επιχείρηση δεν μπορεί να αφαιρέσει από τα έσοδά της κατά τον υπολογισμό των φορολογητέων κερδών, είτε επειδή ο νόμος τα αποκλείει ρητά είτε επειδή δεν πληρούν τις γενικές προϋποθέσεις έκπτωσης.

Επομένως, πρέπει να διακρίνουμε δύο έννοιες:

• Λογιστική καταχώριση: Η εταιρεία καταγράφει μια πραγματική συναλλαγή στα βιβλία της.
• Φορολογική έκπτωση: Η εταιρεία εξετάζει αν η δαπάνη μειώνει νόμιμα το φορολογητέο αποτέλεσμά της.

Για παράδειγμα, ένα φορολογικό πρόστιμο μπορεί να εμφανίζεται στα λογιστικά έξοδα. Ωστόσο, η εταιρεία δεν το αφαιρεί από τα φορολογητέα κέρδη της.

Γι’ αυτό, ο λογιστικός έλεγχος δεν περιορίζεται στη συλλογή τιμολογίων. Αντίθετα, απαιτεί αξιολόγηση της φύσης, της σκοπιμότητας και της εξόφλησης κάθε δαπάνης.

Πότε εκπίπτει μια επιχειρηματική δαπάνη;

Το άρθρο 22 του Ν. 4172/2013 θέτει τις βασικές προϋποθέσεις.

Για να εκπέσει μια επιχειρηματική δαπάνη, πρέπει κατά κανόνα:

1. Να εξυπηρετεί το συμφέρον της επιχείρησης ή τις συνήθεις εμπορικές συναλλαγές της.
2. Να αφορά πραγματική συναλλαγή με αξία που ανταποκρίνεται στις συνθήκες της αγοράς.
3. Να εμφανίζεται στα κατάλληλα λογιστικά βιβλία και να συνοδεύεται από επαρκή δικαιολογητικά.
4. Να μην εμπίπτει σε ειδικό περιορισμό ή απαγόρευση του άρθρου 23 ή άλλης σχετικής διάταξης.

Επιπλέον, ο τρόπος εξόφλησης επηρεάζει τη φορολογική αναγνώριση συγκεκριμένων δαπανών.

Ας δούμε τα συνηθέστερα λάθη που πρέπει να αποφεύγει μια εταιρεία.

12 λάθη που δημιουργούν μη εκπιπτόμενες δαπάνες

1. Πληρωμή τιμολογίων άνω των 500€ χωρίς τραπεζικό μέσο

Ένα από τα πιο γνωστά λάθη αφορά την εξόφληση επαγγελματικών αγορών και υπηρεσιών.

Σύμφωνα με το άρθρο 23 του ΚΦΕ, η εταιρεία δεν μπορεί να εκπέσει δαπάνη αγοράς αγαθών ή λήψης υπηρεσιών αξίας άνω των 500€, όταν δεν χρησιμοποιεί τραπεζικό μέσο πληρωμής για την απαιτούμενη εξόφληση.

Για παράδειγμα, μια εταιρεία αγοράζει εξοπλισμό αξίας 800€ και εξοφλεί το τιμολόγιο απευθείας με μετρητά στον προμηθευτή.

Παρότι διαθέτει τιμολόγιο, ο τρόπος πληρωμής δημιουργεί πρόβλημα φορολογικής έκπτωσης.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να χρησιμοποιεί κατάλληλο τραπεζικό μέσο και να διατηρεί το αποδεικτικό εξόφλησης. Επιπλέον, πρέπει να ελέγχει το συνολικό ποσό της συναλλαγής και όχι απλώς το ύψος κάθε δόσης.

Προσοχή: Η κατάθεση μετρητών σε τραπεζικό λογαριασμό του προμηθευτή μπορεί να αποτελεί τραπεζικό μέσο πληρωμής. Επομένως, δεν ταυτίζεται με την απευθείας παράδοση μετρητών.

2. Προσωπικές αγορές μέσω της εταιρείας

Η αγορά προσωπικών αγαθών από εταιρικό λογαριασμό δεν μετατρέπει αυτόματα τη δαπάνη σε επαγγελματική.

Για παράδειγμα, ο διαχειριστής μιας ΙΚΕ αγοράζει προσωπικά είδη και ζητά τιμολόγιο στα στοιχεία της εταιρείας.

Ωστόσο, αν η αγορά δεν εξυπηρετεί την επιχειρηματική δραστηριότητα, η εταιρεία δεν μπορεί να τη θεωρήσει εκπιπτόμενη επιχειρηματική δαπάνη.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να διαχωρίζει τις προσωπικές συναλλαγές από τις εταιρικές. Παράλληλα, πρέπει να εξετάζει αν μια παροχή προς εταίρο, διαχειριστή ή εργαζόμενο έχει διαφορετικό νόμιμο φορολογικό χειρισμό.

3. Τιμολόγια χωρίς επαρκή τεκμηρίωση

Ένα τιμολόγιο αποτελεί σημαντικό δικαιολογητικό. Ωστόσο, δεν αποδεικνύει πάντοτε από μόνο του την πραγματοποίηση και τον επιχειρηματικό σκοπό της συναλλαγής.

Για παράδειγμα, μια εταιρεία λαμβάνει τιμολόγιο για συμβουλευτικές υπηρεσίες, χωρίς να διαθέτει σύμβαση, παραδοτέα ή άλλο στοιχείο που να εξηγεί την υπηρεσία.

Σε έναν φορολογικό έλεγχο, η έλλειψη τεκμηρίωσης μπορεί να δημιουργήσει αμφισβήτηση.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να διατηρεί, ανάλογα με τη συναλλαγή, συμβάσεις, προσφορές, αλληλογραφία, παραδοτέα, αποδεικτικά πληρωμής και λοιπά σχετικά έγγραφα.

Έτσι, μπορεί να τεκμηριώσει ουσιαστικά την επιχειρηματική δαπάνη.

4. Μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές

Οι ασφαλιστικές εισφορές αποτελούν σημαντικό μέρος του κόστους λειτουργίας μιας επιχείρησης.

Ωστόσο, το άρθρο 23 προβλέπει περιορισμό για τις μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές.

Επομένως, η εταιρεία πρέπει να παρακολουθεί τόσο τις λογιστικές υποχρεώσεις όσο και τις πραγματικές πληρωμές της.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να συμφωνεί τις ασφαλιστικές υποχρεώσεις με τις καταβολές και να εξετάζει τον σωστό χρόνο φορολογικής έκπτωσης, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις και οδηγίες.

Επιπλέον, χρειάζεται έγκαιρο έλεγχο των υποχρεώσεων προς τον ΕΦΚΑ.

5. Πρόστιμα, ποινές και προσαυξήσεις

Μια εταιρεία μπορεί να επιβαρυνθεί με πρόστιμα λόγω φορολογικών, ασφαλιστικών ή άλλων παραβάσεων.

Ωστόσο, το άρθρο 23 αποκλείει τη φορολογική έκπτωση των προστίμων και ποινών, συμπεριλαμβανομένων των προσαυξήσεων.

Για παράδειγμα, η καταβολή φορολογικού προστίμου δεν μειώνει τα φορολογητέα κέρδη της εταιρείας.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να καταχωρεί σωστά τη σχετική υποχρέωση και να αναγνωρίζει τον μη εκπιπτόμενο χαρακτήρα της κατά τον φορολογικό υπολογισμό.

Παράλληλα, η συστηματική παρακολούθηση προθεσμιών βοηθά την επιχείρηση να περιορίζει τις σχετικές επιβαρύνσεις.

6. Επαγγελματικά ενοίκια χωρίς τον απαιτούμενο τρόπο εξόφλησης

Οι εταιρείες καταβάλλουν συχνά μισθώματα για γραφεία, καταστήματα, αποθήκες και άλλους επαγγελματικούς χώρους.

Ωστόσο, ο τρόπος εξόφλησης επηρεάζει τη φορολογική έκπτωση.

Το άρθρο 23 προβλέπει περιορισμό όταν η επιχείρηση δεν εξοφλεί τις δαπάνες ενοικίων με ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής ή μέσω παρόχου υπηρεσιών πληρωμών.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να οργανώνει τις πληρωμές των μισθωμάτων με τον νόμιμο τρόπο και να διατηρεί τα αντίστοιχα αποδεικτικά.

Επιπλέον, πρέπει να συμφωνεί τις πληρωμές με τα μισθωτήρια και τις λογιστικές εγγραφές.

7. Μισθοδοσία με ακατάλληλο τρόπο πληρωμής

Οι αμοιβές προσωπικού αποτελούν συνήθως βασικό λειτουργικό έξοδο.

Ωστόσο, ο νόμος προβλέπει συγκεκριμένες απαιτήσεις για την εξόφληση δαπανών στο πλαίσιο εργασιακής σχέσης.

Επομένως, η εταιρεία πρέπει να χρησιμοποιεί τον προβλεπόμενο ηλεκτρονικό τρόπο πληρωμής ή πάροχο υπηρεσιών πληρωμών.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να διατηρεί οργανωμένο αρχείο μισθοδοσίας, αποδεικτικά εξόφλησης και τις απαραίτητες συμφωνίες.

Παράλληλα, πρέπει να παρακολουθεί τις υποχρεώσεις προς ΕΡΓΑΝΗ ΙΙ, ΕΦΚΑ και φορολογική διοίκηση.

8. Εταιρικά αυτοκίνητα χωρίς έλεγχο της χρήσης και των εξόδων

Τα έξοδα εταιρικών οχημάτων χρειάζονται προσεκτική φορολογική αντιμετώπιση.

Για παράδειγμα, μια επιχείρηση μπορεί να καταβάλλει καύσιμα, ασφάλιστρα, συντήρηση και μισθώματα οχημάτων.

Ωστόσο, πρέπει να εξετάζει τον επιχειρηματικό σκοπό, τη χρήση του οχήματος, τα κατάλληλα παραστατικά και τυχόν ειδικούς περιορισμούς.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να τεκμηριώνει τη σχέση του οχήματος με την επιχειρηματική δραστηριότητα.

Επιπλέον, πρέπει να ελέγχει ξεχωριστά τους κανόνες ΦΠΑ και τις πιθανές υποχρεώσεις που αφορούν παροχές σε είδος.

Σημαντικό: Δεν ισχύει γενικός κανόνας ότι όλα τα έξοδα επιβατικών αυτοκινήτων αποτελούν μη εκπιπτόμενες δαπάνες εισοδήματος.

9. Επαγγελματικά ταξίδια χωρίς επαρκή δικαιολογητικά

Οι μετακινήσεις για συναντήσεις, εκθέσεις, επισκέψεις πελατών και άλλες επαγγελματικές δραστηριότητες μπορούν να δημιουργήσουν πραγματικά επιχειρηματικά έξοδα.

Ωστόσο, η εταιρεία πρέπει να τεκμηριώνει τον σκοπό και το περιεχόμενο κάθε μετακίνησης.

Για παράδειγμα, ένα τιμολόγιο ξενοδοχείου δεν αποδεικνύει πάντοτε από μόνο του ότι το ταξίδι εξυπηρέτησε την επιχειρηματική δραστηριότητα.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να συγκεντρώνει εισιτήρια, παραστατικά διαμονής, στοιχεία συναντήσεων και άλλα σχετικά δικαιολογητικά.

Έτσι, δημιουργεί πληρέστερο αρχείο για ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο.

10. Έξοδα φιλοξενίας και εταιρικών εκδηλώσεων χωρίς έλεγχο ορίων

Οι επιχειρήσεις οργανώνουν συναντήσεις, εκδηλώσεις και δράσεις φιλοξενίας.

Ωστόσο, ορισμένες κατηγορίες δαπανών υπόκεινται σε ειδικά όρια και προϋποθέσεις φορολογικής έκπτωσης.

Για παράδειγμα, το άρθρο 23 προβλέπει περιορισμούς για συγκεκριμένες δαπάνες ενημερωτικών ημερίδων, συναντήσεων και εορταστικών εκδηλώσεων.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να εξετάζει τον χαρακτήρα της εκδήλωσης, τους συμμετέχοντες, τα σχετικά παραστατικά και τα νόμιμα όρια.

Επομένως, δεν πρέπει να αντιμετωπίζει κάθε έξοδο φιλοξενίας ως αυτομάτως εκπιπτόμενο ή αυτομάτως μη εκπιπτόμενο.

11. Συναλλαγές με συνδεδεμένες εταιρείες χωρίς επαρκή τεκμηρίωση

Οι συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων επιχειρήσεων χρειάζονται ιδιαίτερη προσοχή.

Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να αγοράζει υπηρεσίες διοίκησης ή υποστήριξης από άλλη εταιρεία του ίδιου ομίλου.

Ωστόσο, πρέπει να εξετάζει αν η συναλλαγή είναι πραγματική, αν η τιμολόγηση ανταποκρίνεται στην αρχή των ίσων αποστάσεων και αν προκύπτουν ειδικές υποχρεώσεις τεκμηρίωσης.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να διατηρεί συμβάσεις, αποδεικτικά παροχής υπηρεσιών και στοιχεία προσδιορισμού της αμοιβής.

Επιπλέον, πρέπει να εξετάζει τις ειδικές διατάξεις για τις ενδοομιλικές συναλλαγές.

12. Παράλειψη φορολογικής αναμόρφωσης στο τέλος της χρήσης

Το τελευταίο λάθος δεν αφορά την αγορά ή την πληρωμή μιας δαπάνης. Αντίθετα, αφορά τον φορολογικό χειρισμό της.

Μια εταιρεία μπορεί να καταχωρεί ορθά ένα έξοδο στα βιβλία της, αλλά να παραλείπει την απαιτούμενη φορολογική αναμόρφωση.

Για παράδειγμα, αν η εταιρεία έχει καταχωρίσει μη εκπιπτόμενα πρόστιμα, πρέπει να λάβει υπόψη τα σχετικά ποσά κατά τον προσδιορισμό του φορολογητέου αποτελέσματος.

Τι πρέπει να κάνει η εταιρεία;

Να πραγματοποιεί ετήσιο έλεγχο των λογαριασμών εξόδων και να προετοιμάζει σωστά την κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης.

Επιπλέον, ο έλεγχος πρέπει να ξεκινά μέσα στη χρήση και όχι μόνο λίγο πριν από την υποβολή της φορολογικής δήλωσης.

Πόσο μπορεί να αυξηθεί ο φόρος από τις μη εκπιπτόμενες δαπάνες;

Ας εξετάσουμε ένα απλό παράδειγμα ΙΚΕ.

Περιγραφή	Ποσό
Λογιστικά κέρδη προ φόρου	40.000€
Μη εκπιπτόμενες δαπάνες	5.000€
Φορολογητέα κέρδη μετά την αναμόρφωση	45.000€
Ενδεικτικός συντελεστής φόρου	22%
Φόρος χωρίς την αναμόρφωση	8.800€
Φόρος μετά την αναμόρφωση	9.900€
Πρόσθετος φόρος	1.100€

Το παράδειγμα υποθέτει ότι δεν υπάρχουν άλλες φορολογικές προσαρμογές, ζημίες ή ειδικές διατάξεις που επηρεάζουν τον υπολογισμό.

Επομένως, η εταιρεία μπορεί να καταβάλει μεγαλύτερο φόρο, παρότι έχει ήδη πραγματοποιήσει τις σχετικές δαπάνες.

Αυτός είναι ένας σημαντικός λόγος για τον οποίο ο προληπτικός λογιστικός έλεγχος έχει πραγματική οικονομική αξία.

Πώς επηρεάζουν οι μη εκπιπτόμενες δαπάνες το myDATA και τον ΦΠΑ;

Εδώ χρειάζεται ένας σημαντικός διαχωρισμός.

Η καταχώριση στο myDATA δεν εξασφαλίζει φορολογική έκπτωση

Το myDATA υποστηρίζει την ψηφιακή παρακολούθηση των παραστατικών και των λογιστικών δεδομένων.

Ωστόσο, η ύπαρξη ενός παραστατικού στην πλατφόρμα δεν σημαίνει αυτομάτως ότι η δαπάνη πληροί τις προϋποθέσεις του ΚΦΕ.

Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να έχει λάβει κανονικά τιμολόγιο και να έχει πραγματοποιήσει τον απαιτούμενο χαρακτηρισμό. Παρ’ όλα αυτά, πρέπει να εξετάσει αν η συναλλαγή αποτελεί εκπιπτόμενη επιχειρηματική δαπάνη.

Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε το άρθρο μας για τις υποχρεώσεις και τα πρόστιμα myDATA.

Η έκπτωση ΦΠΑ ακολουθεί διαφορετικούς κανόνες

Ο φόρος εισοδήματος και ο ΦΠΑ αποτελούν διαφορετικά φορολογικά πεδία.

Επομένως, η εταιρεία πρέπει να εξετάζει ξεχωριστά:

• Αν η δαπάνη μειώνει τα φορολογητέα κέρδη.
• Αν δικαιούται έκπτωση του ΦΠΑ εισροών.
• Αν εφαρμόζεται κάποιος ειδικός περιορισμός.
• Πώς πρέπει να εμφανίσει τη συναλλαγή στα λογιστικά και φορολογικά δεδομένα.

Για παράδειγμα, ορισμένες δαπάνες οχημάτων απαιτούν διαφορετική εξέταση ως προς τον φόρο εισοδήματος και τον ΦΠΑ.

Συνεπώς, δεν πρέπει να εφαρμόζουμε τον ίδιο κανόνα και στους δύο φόρους.

Πώς βοηθά ο μηνιαίος λογιστικός έλεγχος μια εταιρεία;

Πολλές επιχειρήσεις εξετάζουν τις μη εκπιπτόμενες δαπάνες μόνο κατά την προετοιμασία της ετήσιας φορολογικής δήλωσης.

Ωστόσο, τότε μπορεί να είναι αργά για να διορθώσουν τον τρόπο πληρωμής ή να συγκεντρώσουν εγκαίρως τα απαραίτητα δικαιολογητικά.

Αντίθετα, ένας οργανωμένος μηνιαίος έλεγχος βοηθά την εταιρεία να εντοπίζει προβλήματα νωρίτερα.

Τι πρέπει να περιλαμβάνει ο έλεγχος;

1. Έλεγχο παραστατικών αγορών και εξόδων.
2. Συμφωνία τραπεζικών πληρωμών με προμηθευτές.
3. Έλεγχο μισθοδοσίας και ασφαλιστικών υποχρεώσεων.
4. Παρακολούθηση επαγγελματικών μισθωμάτων.
5. Συμφωνία λογιστικών εγγραφών με τα δεδομένα myDATA.
6. Εντοπισμό δαπανών που απαιτούν ειδικό φορολογικό χειρισμό.
7. Προετοιμασία στοιχείων για την ετήσια φορολογική αναμόρφωση.

Επιπλέον, η επιχείρηση αποκτά καλύτερη εικόνα του πραγματικού κόστους λειτουργίας της.

Χρειάζεται η εταιρεία σας οργανωμένο έλεγχο εξόδων;

Η ACCTAXIS παρέχει λογιστική υποστήριξη επιχειρήσεων με έμφαση στη σωστή παρακολούθηση των συναλλαγών και των φορολογικών υποχρεώσεων.

Μη εκπιπτόμενες δαπάνες σε ΙΚΕ, ΟΕ, ΕΕ και ΑΕ

Οι βασικοί κανόνες των άρθρων 22 και 23 του ΚΦΕ αφορούν τις επιχειρηματικές δαπάνες και εφαρμόζονται, με τις κατά περίπτωση ειδικές διατάξεις, σε διαφορετικές εταιρικές μορφές.

Ωστόσο, κάθε εταιρεία έχει ιδιαίτερες λογιστικές ανάγκες.

ΙΚΕ και Μονοπρόσωπη ΙΚΕ

Στις ΙΚΕ χρειάζεται σαφής διαχωρισμός εταιρικών και προσωπικών συναλλαγών. Επιπλέον, η εταιρεία πρέπει να εξετάζει σωστά τις αμοιβές διαχειριστή, τις παροχές και τα έξοδα λειτουργίας.

Δείτε περισσότερα για τη λογιστική υποστήριξη ΙΚΕ.

ΟΕ και ΕΕ

Στις προσωπικές εταιρείες απαιτείται προσοχή στις συναλλαγές των εταίρων με την επιχείρηση.

Παράλληλα, η εταιρεία πρέπει να τεκμηριώνει τον επιχειρηματικό χαρακτήρα των εξόδων της.

Ανώνυμες Εταιρείες

Στις ΑΕ, ο αυξημένος όγκος συναλλαγών μπορεί να απαιτεί περισσότερες διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου.

Επιπλέον, η εταιρεία πρέπει να εξετάζει τις αμοιβές διοίκησης, τις παροχές, τις ενδοομιλικές συναλλαγές και άλλες ειδικές κατηγορίες δαπανών.

Για όλες τις εταιρικές μορφές, η ουσία παραμένει ίδια: κάθε έξοδο χρειάζεται σωστή καταχώριση, τεκμηρίωση και φορολογική αξιολόγηση.

Αλλαγή λογιστή και έλεγχος προηγούμενων χρήσεων

Μια εταιρεία που εξετάζει την αλλαγή λογιστικού γραφείου πρέπει να γνωρίζει αν υπάρχουν εκκρεμότητες στη λογιστική παρακολούθηση.

Για παράδειγμα, μπορεί να υπάρχουν ανεξόφλητα τιμολόγια, διαφορές τραπεζικών λογαριασμών ή δαπάνες που απαιτούν πρόσθετο έλεγχο.

Επομένως, η οργανωμένη παραλαβή του λογιστικού αρχείου έχει ιδιαίτερη σημασία.

Στην ACCTAXIS εξετάζουμε τις ανάγκες κάθε επιχείρησης και καθορίζουμε το κατάλληλο πλαίσιο συνεργασίας με βάση τον όγκο συναλλαγών, τη νομική μορφή και τις υποχρεώσεις της.

Επιπλέον, μπορείτε να ενημερωθείτε για το κόστος λογιστή για επιχείρηση και για τις υπηρεσίες λογιστή για επιχειρήσεις.

Συχνές ερωτήσεις για τις μη εκπιπτόμενες δαπάνες

Αν ένα τιμολόγιο εμφανίζεται στο myDATA, εκπίπτει υποχρεωτικά;

Όχι. Η εμφάνιση στο myDATA δεν αρκεί. Η εταιρεία πρέπει να εξετάσει τις προϋποθέσεις φορολογικής έκπτωσης και τους περιορισμούς της νομοθεσίας.

Μπορεί μια ΙΚΕ να πληρώσει τιμολόγιο άνω των 500€ με μετρητά;

Η απευθείας εξόφληση με μετρητά δημιουργεί πρόβλημα φορολογικής έκπτωσης για τις συναλλαγές που υπάγονται στον σχετικό κανόνα. Αντίθετα, ορισμένες πληρωμές μέσω τραπεζικού συστήματος, ακόμη και με κατάθεση μετρητών σε λογαριασμό προμηθευτή, μπορούν να πληρούν την απαίτηση τραπεζικού μέσου.

Εκπίπτουν τα φορολογικά πρόστιμα;

Όχι. Τα πρόστιμα και οι ποινές, συμπεριλαμβανομένων των προσαυξήσεων, εμπίπτουν στις μη εκπιπτόμενες δαπάνες του άρθρου 23.

Εκπίπτουν τα καύσιμα εταιρικού αυτοκινήτου;

Εξαρτάται από τα πραγματικά δεδομένα και τη χρήση του οχήματος. Η εταιρεία πρέπει να εξετάζει τον επιχειρηματικό σκοπό, την τεκμηρίωση και τις ειδικές φορολογικές διατάξεις. Επιπλέον, πρέπει να ελέγχει ξεχωριστά την έκπτωση ΦΠΑ.

Μπορεί μια εταιρεία να εκπέσει έξοδα ταξιδιού στο εξωτερικό;

Ναι, εφόσον πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις. Ωστόσο, πρέπει να τεκμηριώνει τον επαγγελματικό σκοπό και να διατηρεί τα κατάλληλα δικαιολογητικά.

Τι είναι η φορολογική αναμόρφωση;

Η φορολογική αναμόρφωση αποτελεί διαδικασία προσαρμογής του λογιστικού αποτελέσματος για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος. Έτσι, η εταιρεία προσθέτει, όπου απαιτείται, μη εκπιπτόμενες δαπάνες και εφαρμόζει τις λοιπές προβλεπόμενες φορολογικές προσαρμογές.

Πότε πρέπει να γίνεται έλεγχος των μη εκπιπτόμενων δαπανών;

Η εταιρεία πρέπει να ελέγχει τις δαπάνες σε τακτική βάση. Επιπλέον, χρειάζεται συνολικό έλεγχο κατά το κλείσιμο της χρήσης και πριν από την υποβολή της φορολογικής δήλωσης.

Μηνιαία Λογιστική Υποστήριξη για Εταιρείες

Οι μη εκπιπτόμενες δαπάνες δεν αποτελούν μόνο ζήτημα της ετήσιας φορολογικής δήλωσης. Αντίθετα, συνδέονται άμεσα με την καθημερινή οικονομική οργάνωση μιας επιχείρησης.

Η ACCTAXIS – Λογιστικό & Συμβουλευτικό Γραφείο παρέχει μηνιαία λογιστική και φορολογική υποστήριξη σε εταιρείες στον Κορυδαλλό, τη Νίκαια, τον Πειραιά και την Αττική.

Επιπλέον, εξυπηρετούμε επιχειρήσεις εξ αποστάσεως σε όλη την Ελλάδα.

Μηνιαία Λογιστική Υποστήριξη για Εταιρείες

Θέλετε να οργανώσετε καλύτερα τις λογιστικές υποχρεώσεις της εταιρείας σας;

Επικοινωνήστε μαζί μας. Έτσι, θα συζητήσουμε τις ανάγκες της επιχείρησής σας και τις δυνατότητες συνεργασίας.

ACCTAXIS – Λογιστικό & Συμβουλευτικό Γραφείο

Ταξιαρχών 4, Κορυδαλλός 18120