Έλεγχος συμφωνίας ΦΠΑ με myDATA – Γιατί τα μερίσματα βρίσκονται εκτός πεδίου εφαρμογής ΦΠΑ

Τι είναι ο έλεγχος συμφωνίας ΦΠΑ με myDATA

Ο έλεγχος συμφωνίας ΦΠΑ με myDATA αποτελεί βασική διαδικασία φορολογικής συμμόρφωσης για κάθε επιχείρηση. Μέσω της διαδικασίας αυτής, η επιχείρηση διασταυρώνει την περιοδική δήλωση ΦΠΑ με τα λογιστικά βιβλία και με τα στοιχεία που έχουν διαβιβαστεί στην πλατφόρμα myDATA.

Η φορολογική διοίκηση χρησιμοποιεί πλέον αυτοματοποιημένους ελέγχους και πραγματοποιεί ηλεκτρονικές διασταυρώσεις μεταξύ εσόδων, εξόδων, φορολογητέων αξιών και ποσών ΦΠΑ. Εάν εντοπίσει αποκλίσεις, μπορεί να ζητήσει διευκρινίσεις, να απαιτήσει διορθωτικές δηλώσεις ή ακόμη και να προχωρήσει σε φορολογικό έλεγχο. Για τον λόγο αυτό, οι επιχειρήσεις πρέπει να πραγματοποιούν συστηματικό έλεγχο συμφωνίας πριν την υποβολή κάθε δήλωσης.

---

Ποιες συναλλαγές δημιουργούν συχνότερα αποκλίσεις

Στην πράξη, οι αποκλίσεις εμφανίζονται κυρίως σε συναλλαγές που δεν αποτελούν τυπικές φορολογητέες πράξεις. Τέτοιες συναλλαγές είναι οι επιδοτήσεις, οι αποζημιώσεις, οι τραπεζικές κινήσεις και οι ενδοομιλικές συναλλαγές.

Διανομή κερδών και μερίσματα

Η διανομή μερισμάτων αποτελεί μία από τις πιο συχνές αιτίες αποκλίσεων. Πολλές επιχειρήσεις καταχωρούν λανθασμένα το μέρισμα ως έσοδο ή παραλείπουν τη διαβίβαση της συναλλαγής στο myDATA, γεγονός που δημιουργεί διαφορές μεταξύ των φορολογικών δηλώσεων και των ηλεκτρονικών δεδομένων.

---

Υπάγεται το μέρισμα σε ΦΠΑ;

Η διανομή και η είσπραξη μερίσματος δεν αποτελεί πώληση αγαθού ούτε παροχή υπηρεσίας. Αντίθετα, αποτελεί χρηματοοικονομική πράξη που προκύπτει από ήδη φορολογημένα κέρδη.

Γιατί το μέρισμα βρίσκεται εκτός πεδίου ΦΠΑ

Το μέρισμα δεν δημιουργεί προστιθέμενη αξία και δεν επηρεάζει τον κύκλο εργασιών της επιχείρησης. Για τον λόγο αυτό, δεν υπάγεται στον ΦΠΑ και δεν καταχωρείται στους κωδικούς εκροών της περιοδικής δήλωσης. Επιπλέον, δεν δημιουργεί δικαίωμα έκπτωσης φόρου και δεν επηρεάζει τον υπολογισμό του ποσοστού pro-rata.

---

Πώς επηρεάζει το μέρισμα την πλατφόρμα myDATA

Παρότι το μέρισμα δεν υπόκειται σε ΦΠΑ, η επιχείρηση οφείλει να το καταχωρεί λογιστικά και να το διαβιβάζει στην πλατφόρμα myDATA ως εγγραφή εκτός πεδίου ΦΠΑ. Η σωστή καταχώρηση είναι απαραίτητη, καθώς διασφαλίζει τη συμφωνία μεταξύ λογιστικών βιβλίων και ψηφιακών δεδομένων.

Συχνότερα λάθη καταχώρησης

Οι αποκλίσεις δημιουργούνται συνήθως όταν η επιχείρηση:

• διαβιβάζει το μέρισμα ως φορολογητέο έσοδο
• δεν διαβιβάζει καθόλου τη σχετική εγγραφή
• χρησιμοποιεί λανθασμένο χαρακτηρισμό συναλλαγής

Τα λάθη αυτά μπορούν να αυξήσουν τεχνητά τον κύκλο εργασιών και να δημιουργήσουν φορολογικές διαφορές.

---

Πώς γίνεται σωστά ο έλεγχος συμφωνίας ΦΠΑ με myDATA

Για να διασφαλίσει τη φορολογική ορθότητα, η επιχείρηση πρέπει να εφαρμόζει συστηματικό έλεγχο πριν από κάθε υποβολή δήλωσης.

Έλεγχος εκροών

Η επιχείρηση επιβεβαιώνει ότι τα έσοδα, οι φορολογητέες πράξεις και οι συναλλαγές εκτός πεδίου ΦΠΑ έχουν διαβιβαστεί σωστά.

Έλεγχος εισροών

Η επιχείρηση ελέγχει τις δαπάνες και επιβεβαιώνει το δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ.

Έλεγχος εγγραφών τακτοποίησης

Η επιχείρηση επιβεβαιώνει την ορθότητα εγγραφών όπως μερίσματα, αποσβέσεις και λογιστικές μεταφορές.

---

Πρακτικό παράδειγμα διανομής μερίσματος

Όταν μια εταιρεία αποφασίζει να διανείμει κέρδη στους μετόχους της, καταχωρεί λογιστική εγγραφή που μειώνει τα ίδια κεφάλαια και δημιουργεί υποχρέωση προς τους μετόχους. Η εταιρεία δεν εκδίδει τιμολόγιο, δεν υπολογίζει ΦΠΑ και δεν επηρεάζει την περιοδική δήλωση. Παράλληλα, καταχωρεί τη συναλλαγή στο myDATA ως εγγραφή εκτός πεδίου ΦΠΑ.

---

Κίνδυνοι από λανθασμένο χειρισμό

Η εσφαλμένη καταχώρηση μερισμάτων μπορεί να οδηγήσει σε υπερφορολόγηση, λανθασμένο υπολογισμό pro-rata, φορολογικές διαφορές και πρόστιμα. Επιπλέον, μπορεί να απαιτήσει διορθωτικές δηλώσεις και να επηρεάσει την αξιοπιστία των οικονομικών δεδομένων της επιχείρησης.

---

Συμπέρασμα

Η πλατφόρμα myDATA ενισχύει τον φορολογικό έλεγχο και απαιτεί ακριβή καταχώρηση όλων των συναλλαγών. Η διανομή και η είσπραξη μερισμάτων επηρεάζει τη λογιστική εικόνα της επιχείρησης, χωρίς όμως να επηρεάζει τον ΦΠΑ. Η σωστή καταχώρηση και διαβίβαση προστατεύει την επιχείρηση από αποκλίσεις και φορολογικές κυρώσεις.

Έλεγχος ΦΠΑ–myDATA χωρίς ρίσκο αποκλίσεων

Μην αφήνετε τη συμφωνία ΦΠΑ με myDATA “για μετά”. Όσο οι διασταυρώσεις γίνονται αυτόματα, τόσο μια μικρή απόκλιση μπορεί να φέρει χρόνο, κόστος και διορθωτικές κινήσεις. Η ACCTAXIS αναλαμβάνει έλεγχο συμφωνίας, διόρθωση χαρακτηρισμών, έλεγχο εγγραφών τακτοποίησης (μερίσματα/αποσβέσεις) και παραμετροποίηση ERP ώστε να βλέπετε καθαρά τι δηλώνετε και γιατί.

Θέλετε να σας πούμε τι δεν «κουμπώνει» και πώς το κλείνετε σωστά;

Ζήτησε Έλεγχο Συμφωνίας ΦΠΑ–myDATA
Μίλησε με Σύμβουλο (ACCTAXIS)

Συμπλήρωσε τη φόρμα και θα επικοινωνήσουμε μαζί σου

Τηλ: 210 4969038

Κινητό : 6980391930

Email: info@acctaxis.gr